В России предложили заменить налоговые штрафы предупреждениями
Деловое объединение "Опора России" направило в Минфин предложение заменить штрафы за отдельные налоговые правонарушения, совершенные впервые, на предупреждения. Соответствующее письмо исполнительного директора организации Андрея Шубина адресовано директору департамента налоговой политики Минфина Данилу Волкову. С его содержанием ознакомились "Ведомости".
В объединении считают, что введение предупреждений позволит избежать чрезмерного наказания для налогоплательщиков, допустивших незначительные нарушения, например задержку при сдаче декларации без ущерба бюджету. Такой механизм, по мнению "Опоры России", повысит налоговую дисциплину и снизит количество споров между бизнесом и налоговыми органами. Кроме того, бизнес, получивший предупреждение, будет заинтересован исправить ошибки и избежать повторных нарушений.
В Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025–2027 годы уже предусмотрено внедрение института предупреждений, однако необходимые изменения пока не реализованы. "Опора России" предлагает применять эту меру по аналогии со ст. 3.4 КоАП, где предупреждение используется как мера ответственности за незначительные правонарушения при их первом совершении.
Андрей Шубин напомнил, что с 2025 года бизнес, впервые перешедший на уплату НДС, освобожден от штрафов за несвоевременную сдачу первой декларации. По его словам, эту практику можно расширить и на другие статьи, связанные с отчетностью и техническими ошибками. Сейчас компании испытывают напряжение из-за новых налоговых правил: порог дохода для применения УСН увеличен с 200 млн до 450 млн рублей, но при превышении 60 млн руб. возникла обязанность платить НДС.
Эксперты отмечают, что предупреждения целесообразно внедрять в случаях, не связанных с неуплатой налога. В то же время судебная практика пока ограничивает возможность смягчения наказаний за впервые совершенные нарушения. Юристы напоминают, что некоторые суды исходят из принципа неотвратимости наказания и не считают добросовестность смягчающим обстоятельством.
По словам специалистов, предупреждение позволит государству показать налогоплательщику, что контроль ведется, но второго прощения не последует. Однако часть экспертов указывает на противоположную тенденцию — усиление ответственности: с 2024 года выросли штрафы в сфере трансфертного ценообразования. Кроме того, штрафы остаются источником бюджетных поступлений, и их замена на предупреждения может снизить доходы государства.