Суд подтвердил доначисление 84 млн руб налогов крупнейшему в РФ экспортеру зерна по сделкам с компанией его бенефициара из ОАЭ
Арбитражный суд Московского округа в четверг подтвердил решение судов нижестоящих инстанций, признавших законным доначисление 83,64 млн рублей налогов и пеней крупнейшему российскому экспортеру зерна — ООО "Торговый дом "Риф" Петра Ходыкина.
Как отмечается в информации на сайте суда, суд отклонил кассацию компании.
Ранее сообщалось, что Девятый апелляционный арбитражный суд в мае отклонил жалобу ООО "Торговый дом "Риф" на решение Арбитражного суда Москвы, который 31 января признал правомерным доначисление 83,64 млн рублей налогов и пеней.
Суд первой инстанции, решение которого оспаривалось, согласился с мнением налоговой инспекции о том, что Ходыкин является бенефициаром "Рифа" и трейдера GTCS Trading JLT из Объединенных Арабских Эмиратов, условия сделок между ними были нерыночными, а потому "Риф" должен доплатить в бюджет с поставок на сумму 15,9 млрд рублей налог на прибыль в размере 64,92 млн рублей и 18,72 млн рублей пеней.
Поводом для судебного разбирательства стало решение ФНС, принятое в сентябре 2018 года по итогам проверки ТД "Риф" в связи с совершением контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами за 2014 год. Трейдер GTCS был признан таким лицом на основании информации, предоставленной компетентными службами ОАЭ.
В 2014 году "Риф" поставлял зерно GTCS на основании пяти контрактов на условиях FOB порты России, а последний его перепродавал, главным образом в Турцию, Грецию, ОАЭ, Израиль и Египет. Из материалов судебного дела следует, что общая сумма доходов у ТД "Риф" за 2014 год по сделкам с GTCS Trading JLT составила 15,9 млрд рублей. Это почти все поставки за рассматриваемый период — по данным аналитической системы "СПАРК-Интерфакс", выручка от реализации составила у "Рифа" 16,14 млрд рублей.
При этом прибыль, аккумулирующаяся на "Рифе", была невелика. В 2014 году, по информации "СПАРК-Интерфакс", ее величина составила 30,62 млн рублей. Зато у GTCS в ОАЭ, судя по материалам дела, она была кратно выше.
Выведенная в офшор прибыль ТД "Риф" в дальнейшем выплачивалась Ходыкину, сделала вывод ФНС. По мнению службы, суммарный размер дивидендов, выплаченный GTCS Trading JLT Ходыкину, а также его вознаграждение в качестве директора в 2014 году составили 1,94 млрд рублей.
При анализе ценовых условий сделок "Рифа" и GTCS ФНС применяла метод сопоставимых рыночных цен и затратный метод. При применении первого из них использовались ценовые данные агентства Platts и Института конъюнктуры аграрного рынка (ИКАР), а также информация об условиях сделок "Рифа" с неаффилированной стороной — турецким трейдером FTNT Gida Turizm Petrol Plastik San. Ve Tie AS. На заседании суда представитель "Рифа" пыталась доказать, что сравнение с этими сделками некорректно, так как поставки в их рамках велись в находившийся под санкциями Иран. В более высокую цену сделок была заложена эксклюзивная роль FTNT в отношениях с Ираном и риск неоплаты, следовало из слов представителя "Рифа". Но коллегию, судя по ее решению, убедить не удалось.
Применяя затратный метод, ФНС провела отбор сопоставимых компаний в системе "АСТРА", предназначенной для комплексного решения вопросов трансфертного ценообразования.
Основной сферой деятельности "Рифа" является оптовая торговля зерном. Согласно данным аналитической системы "СПАРК-Интерфакс", в 2017 году компания увеличила чистую прибыль в 6,8 раза по сравнению с показателем 2016 года — до 905,2 млн рублей, выручку — на 30,4%, до 70,5 млрд рублей.
"Риф", согласно рейтингу экспортеров зерна, составленного экспертами компании "ПроЗерно", был лидером по экспорту зерна из РФ по итогам сельхозгода, длившегося с июля 2017 года по июнь 2018 года. Компания экспортировала 6,16 млн тонн зерна, что составило 12% общего российского зернового экспорта за этот период.